Активы банка и активные операции коммерческих банков
Активные операции коммерческих банков по своей сути представляют операции, предназначенные для того, чтобы банк размещал привлеченный и собственный капитал. Сюда входит: предоставление займов, вложение средств в разнообразные коммерческие проекты, приобретение ценных бумаг, факторинговые и лизинговые, а также операции с векселями и прочим. Активы банка принято отличать по степени ликвидности, а также по степеням доходности и рискованности. Чем выше уровень ликвидности, тем менее они прибыльные. Активы банка, выраженные в форме инвестиций в ценные бумаги и долгосрочных кредитов, дают наибольшую прибыль. Обычно они отличаются наибольшей степенью риска.
Активы коммерческого банка принято разделять по признаку доходности:
— доходные: кредиты, ценные бумаги, факторинг, операции с валютой, лизинг, а также прочее;
— бездоходные: корсчета, денежные средства, капиталовложения, основные средства, дебиторы, беспроцентные кредиты и прочее.
Активы принято классифицировать в зависимости от степени их ликвидности, то есть скорости, с которой они трансформируются во вложенные средства и в наличные, предназначенные для того, чтобы банк мог немедленно исполнить свои обязательства, которые связаны с кредиторами и вкладчиками. Для того чтобы обеспечить банку возможность ежедневно расплачиваться по своим обязательствам, строение активов банка обязано находиться в соответствии с требованиями к ликвидности. Именно для этого их подразделяют в зависимости от ликвидности и срока погашения на категории. Активы банка принято делить на высоколиквидные, активы долгосрочной ликвидности и просто ликвидные. К высоколиквидным принято относить: наличные средства и приравненные к ним, средства на счетах в Центробанках, на корреспондентских счетах, долговые обязательства перед государством, вложения в облигации, а также средства, которые поступают на корсчета банков от работ по исполнению ценных бумаг. Если необходимо эти ликвидные активы банка могут быть изъяты из оборота. Кроме указанных высоколиквидных средств, в состав ликвидных входят все кредиты, которые были выданы в иностранной и национальной валюте, для которых срок погашения составляет примерно тридцать дней, а также прочие платежи кредитной организации, обещанные к погашению в ближайшие тридцать дней. К долгосрочным активам относят все кредиты, которые были выданы в иностранной и национальной валюте, сроком погашения более года, половина гарантий и поручительств, которые были выданы банком на срок действия более года, просроченные кредиты за вычетом ссуд, которые гарантированы правительством, под залог драг металлов и ценных бумаг. Структура активов банка должна устанавливаться максимально рационально, при этом банк должен тщательно следить за выполнением требований ликвидности, то есть обладать достаточным количеством высоколиквидных, долгосрочно-ликвидных и ликвидных средств относительно обязательств, с учетом сроков, типов и сумм. А также выполнять нормативы текущей, долгосрочной и мгновенной ликвидности.
Обязательным условием работы любого банка является проведение статистического анализа операций с активами. В связи с этим возникает определенный набор задач:
— анализ структуры кредитного портфеля;
— анализ степени участия собственных средств;
— анализ структуры операций и их изменение во времени;
— сопоставление структуры операций банков;
— оценка выполнения обязательных нормативных минимальных резервов;
— определение качества активов, в частности оценка кредитного риска;
— операции по группировке активов по степени ликвидности.
Банк, как и всякое предприятие, деятельность которого осуществляется в условиях рыночной экономики, сталкивается с рисками потерь. Задачей управления им является распределение активов оптимальным образом, что позволяет минимизировать риски.