Налоговая ставка — достижение оптимального значения, не препятствующего предпринимательской деятельности

48fc6d03

Для более полного изложения сути налоговой ставки, используемой в качестве инструмента налоговой политики на уровне государства, необходимо дать определение некоторым терминам.

Итак, налоги представляют собой обязательные платежи физических и юридических лиц в бюджет государства всех уровней с установленными действующим законодательством сроками. Совокупность всех налогов в стране образует налоговую систему, которая основывается на законодательных государственных актах. Именно эти нормативные документы устанавливают составляющие налога: объект налогообложения, субъект и налоговая ставка.

В свою очередь налоговая ставка подразделяется на среднюю, предельную, эффективную, льготную и нулевую. Средняя налоговая ставка представляет собой отношение общего налога к доходу, подлежащему налогообложению. Предельная налоговая ставка показывает отношение прироста уплачиваемых налогов к приросту дохода. Эффективная налоговая ставка равняется частномум от деления подлежащего выплате в процессе хозяйственной деятельности дополнительного дохода на величину полученного в результате от этой же деятельности дохода.

Сопоставляя среднюю ставку налога с доходом, можно определить такие методики осуществления налоговых начислений: прогрессивная, при которой прослеживается увеличение ставки с возрастанием полученного дохода; регрессивная, предусматривающая уменьшение ставки при возрастании дохода; пропорциональная, обеспечивающая неизменность ставки независимо от дохода, полученного в определенном периоде.

При сравнении применения перечисленных методик можно увидеть, что прогрессивная система налогообложения может повлечь за собой уклонение от уплаты налогов, и плательщиками будет сделано все возможное для уменьшения своего дохода. Это достигается за счет регулирования объемов расходов, и при этом зачастую все происходит в рамках действующего законодательства из-за его несовершенства.

Ярким примером применения эффективной ставки налогов могут служить сделки дарения, после которых в налоговых органах производится перерасчет уплаченного налога. И тогда налоговая ставка будет несколько отличаться от первоначальной.

Вопрос о величине ставки налога постоянно является предметом дискуссий научных деятелей, политиков и экономистов. Так, еще довольно давно последователи теории Кейнса доказывали, что снижение совокупного спроса будет происходить при высоком уровне налогов. Как результат – государство имеет снижение цен и затухание инфляции.

Другая же сторона данных споров, поддерживающая теорию «экономики предложения», доказывает совершенно противоположное. Высокие налоги способны увеличивать расходы субъектов хозяйствования, которые, в свою очередь, их перекладывают на конечного потребителя в виде завышенных цен и повышения инфляции. В подтверждение сказанному А. Лаффером была сформулирована взаимосвязь между ставкой налога и поступлениями в бюджет в форме кривой, которая и получила название автора. Экономический смысл этого графика заключается в способности роста налоговых поступлений, благодаря увеличению величины налога, подлежащего поступлению в бюджет. При этом данный процесс должен продолжаться до определенного уровня, выше которого прослеживается резкое снижение активности субъектов хозяйствования, и их дальнейшая деятельность становится просто невыгодной. При значительно меньших ставках создаются благоприятные условия для работы, стимулирование предпринимательской деятельности, сбережений, инвестиций и происходит расширение национального производства. В результате этого процесса происходит расширение налоговой базы, способствующей увеличению налоговых поступлений, несмотря на то, что налоговая ставка будет невысока.

Оставить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *